固定资产清理应怎么计算所得税?
计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率,减按2%征收增值税,还是放弃减税,应纳税额全额在本分录中核算)
一般纳税人的会计处理:
借:固定资产清理
贷:应交税费--简易计税(简易计税时使用)
应交税费--应交增值税--销项税额(一般计税时使用)
借:应交税费--简易计税(简易计税时使用)
应交税费--应交增值税--销项税额(一般计税时使用)
贷:银行存款等
小规模纳税人的会计处理:
借:固定资产清理
贷:应交税费--应交增值税
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
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