软件开发公司账务处理怎么做
一、研究阶段
(一)原材料采购
借:原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款、应付账款等
(二)材料费、测试费、专利费等
借:管理费用--研发支出--材料
贷:原材料
借:管理费用--研发支出--其他
贷:银行存款
二、开发阶段
(一)发生原材料、人工费、制造费用等成本
借:研发支出--费用化支出--原材料、工资、其他
研发支出--资本化支出--原材料、工资、其他
贷:原材料/应付职工薪酬/银行存款
(二)购进专用于研发的固定资产
借:固定资产
贷:银行存款
提折旧 借:研发支出--费用化支出--折旧
贷:累计折旧
月末结转 借:管理费用--研发支出--折旧
贷:研发支出--费用化支出--折旧
三、形成无形资产
借:无形资产
管理费用--研发支出(费用化支出)
贷:研发支出--资本化支出
研发支出--费用化支出
借:管理费用--无形资产摊销
贷:累计摊销
四、销售软件产品
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交城建税 (*7%)
应交税费--应交教育费附加 (*3%)
应交税费--应交地方教育费附加 (*2%)
五、生产嵌入式软件产品的硬件材料的购进、领用、制造费用、人工费以及形成产品
购进材料 借:原材料
贷:银行存款
领用材料 借:生产成本--原材料
贷:原材料
制造费用 借:制造费用
贷:银行存款
人工费 借:生产成本--工资
贷:应付职工薪酬
借:生产成本--制造费用
贷:制造费用
形成产品 借:库存商品
贷:生产成本
六、销售嵌入式软件
销售:
借:银行存款
贷:主营业务收入--硬件收入
应交税费--应交增值税(硬件销项税额)
主营业务收入--软件收入
应交税费--应交增值税(软件销项税额)
嵌入式软件产品的硬件收入=硬件成本*(1+10%)(10%为实际成本利润率(毛利、本期),最低比率)
嵌入式软件产品的软件收入=产品销售收入-硬件收入
结转成本:
借:主营业务成本--软件
主营业务成本--硬件
贷:库存商品
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