如何编制增值税留抵抵欠税分录?
1.根据检查结果,计提应补税额
借:原材料(或库存商品)
贷:应交税费…增值税检查调整
2.用上期留抵税额抵交欠税(滞纳金不能抵顶)
(抵顶后仍有留抵税额,不需付现款)
借:应交税费…增值税检查调整(欠税额)
借:营业外支出(滞纳金)
贷:应交税费…应交增值税
贷:银行存款(滞纳金)
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