合并报表抵消分录怎么编制
1.本期内部交易,本期实现对外销售
借:营业收入(内销方销售收入金额)
贷:营业成本(内销方销售收入金额)
2.本期内部交易,本期未实现对外销售
借:营业收入(内销方销售收入金额)
贷:营业成本(内销方实际成本)
存货(内销方销售毛利)
借:递延所得税资产(上述销售毛利*25%)
贷:所得税费用(上述销售毛利*25%)
3.前期内部交易,本期实现对外销售
借:未分配利润--年初
贷:营业成本(交易毛利)
借:所得税费用(上述交易毛利*25%)
贷:递延所得税资产(上述交易毛利*25%)…….转回上期确认
4.前期内部交易,本期仍未实现对外销售
借:未分配利润--年初
贷:存货(毛利)
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