企业如何进行季度复核对账?
(一)账证核对
账证核对是指将各种会计账簿记录与有关的记账凭证和原始凭证进行核对.账证核对工作,平时是通过编制记账凭证和记账中的复核环节进行的,在结账时,也可进行重点抽查与核对.
(二)账账核对
账账核对是指将各种账簿之间的有关数字进行核对,主要包括:
(1)全部总分类账户本月借方发生额合计数与贷方发生额合计数、期末借方余额合计数与期末贷方余额合计数核对相符;
(2)总分类账各账户期末余额与其所属各有关明细分类账户期末余额合计数核对相符;
(3)现金日记账、银行存款日记账的期末余额分别与总分类账现金账户、银行存款账户期末余额核对相符;(4)会计部门的各种财产物资明细账余额与财产物资保管或使用部门的有关明细账余额核对相符.
(三)账实核对账
实核对是指各种财产物资、债权债务的账面余额与实有数额相核对.这项工作一般是通过财产清查进行的,核对的具体内容包括:
(1)现金日记账账面余额与库存现金实有数额相核对;
(2)银行存款日记账余额定期与银行对账单相核对;
(3)各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实存数额相核对;
(4)各种债权、债务明细分类账账面余额与有关债务、债权单位的账目相核对.
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