预缴增值税如何冲抵?
1,预缴增值税金额小,必须要抵减的!
若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目 .
(一)第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致.
(二)第25项"期初未缴税额(多缴为负数)"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数)"减去抵减欠税额后的余额数.
2,抵减的会计分录如下:
预缴税金时
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
如果下月有上交的增值税,可以抵减预缴税款.
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
3,抵减的预缴增值税款,还要通过向税务机关申请,并且填写增值税申报表时,预缴税款能否直接抵减本月应交税款:并且你还是按正常的填写,区别只在于交税的金额不一样,要交的是差额.
预缴税款视不同情况分别填入新的增值税纳税申报表第"29"、"30"栏.
具体做法:
货物金额占企业全部应税销售额的50%以下的,其多缴税款可由主管税务机关审批结转下期应缴税款中抵减,申报时填入《增值税纳税申报表》第三十栏"期初未缴税额(多缴为负数)"内,并在纳税申报前填写《销售出口货物超缴增值税抵减审报表》(附表四)向主管税务机关申请抵减上期多缴的税款.
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