转出的进项税额转回在账务上怎么处理?
1、借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
2、借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果上月的确是转错了,本月可以再将误转出的进项税额写一个书面说明报给主管国税局,由相关人员签字后,再将此税额纳入到本期进项税额里进行抵扣.申报时,由于当期认证的进项税额小于实际申报抵扣的税额,在国税局的征管系统里是不能正常通过的,需要主管国税局前台人员人工操作,强行通过.
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