现金流量内容包含哪些?
1、初始流量
初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量,一般包括如下的几个部分:
(1)固定资产上的投资.包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等.
(2)流动资产上的投资.包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资.
(3)其他投资费用.指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等.
(4)原有固定资产的变价收入.这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入.
2、营业流量
营业现金流量是指投资项目投入使用后,在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量.这种现金流量一般以年为单位进行计算.这里现金流入一般是指营业现金收入.现金流出是指营业现金支出和交纳的税金.如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入.付现成本(指不包括折旧等非付现的成本)等于营业现金支出,那么,年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算:每年净现金流量(NCF)=营业收入一付现成本一所得税或每年净现金流量(NCF)=净利十折旧或每年净现金流量(NCF)=营业收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+折旧×所得税率
3、终结流量
终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量,主要包括:
(1)固定资产的残值收入或变价收入.
(2)原有垫支在各种流动资产上的资金的收回.
(3)停止使用的土地的变价收入等.
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