所得税费用会计分录
1、企业确认递延所得税资产时:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用--递延所得税费用
2、企业确认递延所得税负债时:
借:所得税费用--递延所得税费用
贷:递延所得税负债
3、季度预缴时计提缴纳所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
4、在企业所得税年度汇算清缴时补缴的所得税
所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
5、汇算清缴时发现多预缴的所得税
所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的:
借:其他应收款-多预缴所得税
贷:所得税费用
收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款-多预缴所得税
如果是抵减以后期间应纳所得税款的:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:其他应收款-多预缴所得税
所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的:
借:其他应收款-多预缴所得税
贷:以前年度损益调整
收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款-多预缴所得税
如果是抵减以后期间应纳所得税款的:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:其他应收款-多预缴所得税
以上就是小编针对【所得税费用会计分录】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操，可以关注“中国会计网”公众号，入会计实务交流群，免费答疑。
