服务业成本会计分录
1、根据发票入账时:
借:银行存款(库存现金、应收账款等科目)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
2、月末结转成本:
借:主营业务成本
贷:银行存款(原材料、应付职工薪酬)等相关科目
3、提取税金:
借:税金及附加
贷:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
4、下月交税金时:
借:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷:银行存款
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税等.
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