补交上一年度的增值税帐务处理怎么做？

补交上一年度的增值税帐务处理怎么做?

1.补交上一年度的增值税会计分录·:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交增值税:增值税检查调整

2.缴纳税款及税款滞纳金做:

借:应交税费-应交增值税:增值税检查调整 ;

借:营业外支出-税款滞纳金

贷:银行存款

3、调整未分配利润:

借:利润分配-未分配利润

贷:银行存款

所得税汇算清缴时,计入营业外支出的滞纳金不允许税前扣除,要做所得税纳税调增.

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