公司员工工资社保的账务处理
计提工资、社保时:
借:生产成本、管理费用、销售费用等-工资
生产成本、管理费用、销售费用等-住房公积金
生产成本、管理费用、销售费用等-社保
贷:应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分)
应付职工薪酬-社保(企业承担部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款
其他应付款-社保(个人承担部分)
其他应付款-住房公积金(个人负担部分)
应交税费-应交个人所得税
缴纳社保和申报个税:
借:应交税费-应交个人所得税
应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分)
应付职工薪酬-社保(企业承担部分)
其他应付款-住房公积金(个人负担部分)
其他应付款-社保(个人承担部分)
贷:银行存款
其他应付款核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项.包括:应交纳的残保金,向其他单位或者个人借款,收到的保证金,收到的押金等.
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