计提之前月份的社会保险费会计分录怎么做?
社会保险金每月15日之前交的是当月的,而职工工资是月末计提,当月发放,所以,根据这业务性质应该企业先代交,再扣回。
个人承担部分(摘要中要写清计提的具体月份)：
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保费
企业承担部分：
借：管理费用-社保费
贷：应付职工薪酬-社保费
支付时
借：应付职工薪酬-社保费
贷：银行存款-**行
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