退税收入要不要交所得税?
这要看具体情况.
1、误收退税,由于属于误收,退回后相当于收入增加,需要缴纳所得税.
2、多缴退税,需要缴纳所得税.原理同上.
3、出口退税,属于国家财政补贴性质,不缴纳所得税.
4、即征即退,软件企业即征即退,有明确规定,不缴纳所得税;其他即征即退应该缴纳所得税.
5、先征后退,应缴纳所得税.
出口退税的会计分录
1.不予免征和抵扣税额
借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)
货:应交税金-应交增值税-进项税额转出
2.应退税额:
借:应收补贴款-出口退税(应退税额)
货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)
3.免抵税额:
借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)
货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)
4.收到退税款
借:银行存款
货:应收补贴款-出口退税
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