暂估商品的冲回怎么处理?
1、期末仓库部门收到存货,但发票未达,仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入库单,财务部门以此为附件进行会计处理:
借:库存商品/原材料等
贷:应付账款
若不知供应商可设置"应付账款-暂估应付款"科目进行核算.
2、次月初用红字冲回,以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理:
借:库存商品/原材料等(红字)
贷:应付账款(红字)
正式发票收到时,以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理:
借:库存商品/原材料等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
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