保险先计提再缴纳的会计公录怎么写?
计提社保单位承担部分:
借:管理费用/销售费用/制造费用等
贷:应付职工薪酬--社保费
缴纳社保费时:
借:应付职工薪酬--社保费
其他应收款--个人社保费
贷:银行存款
其他应收款指企业除了应收票据、应收账款、应收股利、预付账款和应收利息以外的其他各种应收以及暂付的款项.主要包括有应收的各种赔款、罚款,应收的出租包装物租金,应向职工收取的各种垫付款项,存出保证金,其他各种应收、暂付的款项.
其基本的账务处理有:
1、发生各种其他应收款项时:
借:其他应收款
贷:库存现金/银行存款/固定资产清理等
2、收回其他各种应收款项时:
借:库存现金/银行存款/应付职工薪酬等
贷:其他应收款等
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