差额征税的服务费怎么做会计分录？
案例:A公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人.2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万,共计96万元.A公司选择差额征收.
第一步:全额确认收入与销项税额
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
第二步:确认可扣减的成本费用及"销项税额抵减"
借:主营业务成本
应交税费--应交增值税(销项税额抵减)
贷:应付职工薪酬--应付工资
应付职工薪酬--五险一金
第三步:月底结转未交增值税
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
(实际缴纳数)
以上就是小编针对【差额征税的服务费怎么做会计分录】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“中国会计网”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。
