补计提工资的账务处理怎么作
计提社保时:
借:管理费用-社会保险费(企业部分)
贷:应付职工薪酬-社会保险费(企业部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资(应发数)
贷:其他应付款-社会保险费(个人部分)
库存现金(实发数)
其他应付款科目核算内容主要为:应交纳的残保金,向其他单位或者个人借款,收到的保证金,收到的押金等.
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项.
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