上期应交税金为负数如何计提本期税金?
应交税金为负数那是因为:
上期增值税有留抵税额;本期进项税额大于销项税额,这很正常,如果本期大量采购的话,取得大量进项税额,此时如果有库存就形成了销项不多,从而应交增值税为负数.
增值税和企业所得税为负,主要体现在下列两个方面
一是多交增值税和企业所得税,体现"应交税金"科目借方余额,因此,应交税金为负数.对于这种情况,增值税可以作为预交,下月抵缴或办理退税;企业所得税则可以下期抵缴,或年度汇算清缴后,办理退税;
二是,没有计提增值税税金和所得税税金,体现"应交税金"科目借方余额,因此,应交税金也为负数,如果是这种情况,您必须计提税金.
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