以前年度租金计提错误如何纠正
一、以前年度错账涉及损益
以前年度错账涉及损益无非利润增加和减少两种情况,想要通过"以前年度损益调整"科目调整,具体方法如下:
利润减少
利润减少一般是由于费用增加,收入减少导致的,因此,需借记"以前年度损益调整"科目进行调整;
利润增加
而利润增加则一般是因为费用减少、收入增加所导致,需要贷记"以前年度损益调整"科目进行调整.最后需将净利润的影响数转至"利润分配-未分配利润"中,并相应地调整"盈余公积"科目.
二、以前年度错账涉及所得税费用
与税法规定一致需调整的以前年度错账
(1)如差错使利润增加,则需调增所得税费用:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
(2)如差错使利润减少,则需调减所得税费用:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
与税法规定不一致,存在暂时性差异需调整的以前年度错账
(1)如差错使利润增加,则需调增所得税费用:
借:以前年度损益调整
贷:递延所得税负债/递延所得税资产
(2)如差错使利润减少,则需调减所得税费用:
借:递延所得税资产
贷:以前年度损益调整
三、需要调整财务报表相关项目的以前年度差错
资产负债表:调整发现当年报表相关项目的年初余额;
利润表:调整发现当年报表相关项目的"上年金额"栏.
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