运输行业一般纳税人挂靠协议如何做账务处理
1、如果由公司统一售票:
车辆入固定资产帐,然后正常计提折旧、保险费、等也正常做帐,将车主视为公司员工,与车主签订岗位责任书,车辆卖票收入全部做进收入,车主得的钱以发票冲成本,管理费以利润的形式体现(卖票收入-车主所得=管理费),税金以卖票收入计算,这种方式是现在各大运输公司通用的方式.
2、如果不是公司统一售票:
车辆不入固定资产帐,不计提折旧,营业税、企业所得税、印花税以及保险等以代扣的形式体现,以收取的管理费为收入,代开票时,按车辆核定税额,超过了就补税,没有超过就直接开票.这是现在皮包运输公司通用的方式
补充:第二种方式,管理费为主营业务收入,车主上缴的核定的税额记其他应付款,交税时直接冲往来,不用计提,你们只需要计提公司管理费部分税收.
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