营改增后教育费附加会计分录怎么写?
1. 附加税的计提依据,是当期实际缴纳的增值税,和原计提方法相同:
2. 增值税附加税的计提:
借:营业税金及附加费
贷:应交税费--城建,
贷: 应缴税费:教育附加费/地方教育附加费
营改增后"应交税金"科目名称的调整
"应交税费"科目
本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等.企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算.
附加税的会计分录
如果需要计提,是不是月末根据应交的增值税作为基数,计提附加税,然后国税缴增值税,去地税缴附加税.
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
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