资产负债表和利润表季报如何填写?
1).根据总账科目余额填列,如应收票据,短期借款,货币资金(库存现金、银行存款和其他货币资金总长科目的期末余额填列).
2).根据明细科目余额填列,如应付账款(需要根据应付账款和预付账款两个科目相关明细科目的期末贷方余额计算填列),应收账款(应收帐款和预收账款).
3).根据总账科目和明细科目余额分析填列,如长期借款=长期借款科目贷方余额减去一年内到期的长期借款部分.
4).根据科目余额减去其备抵科目后的余额填列.应收账款=应收帐款科目余额-坏账准备.长期股权投资还要减去减值准备.
5).综合运用上述方法分析填列.如存货=原材料+库存商品+委托加工物资+周转材料+材料采购+在途物资+发出商品+材料成本差异等总账科目期末余额的分析汇总数,再减去存货跌价准备科目余额后的净额填列.
《利润表》中"本期金额"应当填写损益类科目本期发生额,是本年累计数概念;"上期金额"应当填写上一年度该期《利润表》的"本期金额"数据.
因此,本期金额是填1-6月的累计数.
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