退回的堤围费,账务处理如何做?
1、如果返回的堤围费属于本年度的
借:主营业务税金及附加
贷:管理费用-堤围费
2、如果返回的堤围费是上年度的,会计分录:
(1)收到返回款时
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
(2)结转时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
1、如果单独结转
借:管理费用--堤围费
贷:本年利润
2、如果管理费用合计结转,按:管理费用借方发生额合计-管理费用贷方发生额合计的差额做结转分录
(1)借方金额合计大于贷方金额合计时
借:管理费用
贷:本年利润
(2)借方金额合计小于贷方金额合计时
借:管理费用
贷:本年利润
3、一般情况下,返回的堤围费作红字冲销凭证
借:银行存款
借:管理费用-堤围费(红字)
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