当月缴纳社保下月发放工资是怎样计提?
正常情况下是当月缴纳社保当月计提工资。
第一种是代扣缴纳
1、计提工资
借:管理费用-工资
贷:应付职工薪酬
2、计提保险公积金
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款-保险
其他应付款-住房公积金
3、缴纳保险
借:其他应付款-保险
管理费用-保险
贷:银行存款
4、缴纳住房公积金
借:其他应付款-住房公积金
管理费用-住房公积金
贷:银行存款
5、下月发放工资
借:应付职工薪酬
贷:现金/银行存款
第二种是先由公司缴纳,再扣个人部分
借:管理费用-保险
其他应收款-个人保险
贷:银行存款
借:管理费用-公积金
其他应收-个人公积金
贷:银行存款
下月计提工资时做:
借:管理费用-工资
贷:应付职工薪酬
发放工资
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款-个人保险
其他应收款-个人公积金
现金/银行存款
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