支付境外个人发生在境外的劳务费没有发票如何做账
1,需要交纳:营业税、城建税、教育费附加、如果以个人名义开,还要交个人所得税
营业税率为5%,城建税为营业税*5%或7%(市级为7%县级5%),教育费附加为营业税*3%.个税为劳务费*2%.
2,会计分录可以一次做:
借:营业税金及附加
贷:银行存款
或:
1)借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交营业税、城建税、教育附加或其他
2)借:应交税费--应交营业税、城建税、教育附加或其他
贷:银行存款或库存现金
期末结转:
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加 3,因为是分包,所以是给总包开劳务费得发票,做账:
借:应收账款--xx(总包方名称)
贷:主营业务收入--xx(劳务项目名称)
计算缴纳营业税=发票所载金额x营业税税率5%
计提工资:
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬--应付工资
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