企业暂估成本怎么确定?
在月末,企业应该合理估计入库成本,可以根据合同协议价格、当月或者近期同类商品的成本等暂估入账.而因为未取得增值税专用发票的,还不能申报抵扣增值税进项税额,因此,暂估金额是按照不含税价格口径暂估.
发票与材料同时到(发票已到材料未到)
借:材料采购(实际成本)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款、应付票据)
同时:借:库存商品(计划成本)
材料成本差异(实际成本大于计划成本)
贷:材料采购(实际成本)
或:借:库存商品(计划成本)
贷:材料采购(实际成本)
材料成本差异(实际成本小于计划成本)
材料已到,月末发票账单未到
借:库存商品
贷:应付账款-暂估应付账款
注:下月初,作相反的会计分录予以冲回:
借:应付账款--暂估应付账款
贷:库存商品
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