上年期末留底税额今年年初如何进行账务处理
取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的
分录:1.进项税借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/库存现金/应付账款
2.销项税借:银行存款/库存现金/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.
作用
如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税.
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
以上就是小编针对【上年期末留底税额今年年初如何进行账务处理】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操，可以关注“中国会计网”公众号，入会计实务交流群，免费答疑。
