其他应付款怎么核算
物业管理企业发生的应付暂收款项,借记"银行存款"、"管理费用"、"营业外支出"等帐户,贷记"其他应付款"帐户.支付时,借记"其他应付款"帐户,贷记"银行存款"帐户.
例某物业管理公司规定,凡小区内业主人住后要进行装修,需支付2 400元的装修保证金,业主装修完毕,经验收,如没有违反规定,装修保证金如数退还,如果发现破坏主体结构,则要扣除部分金.1997年8月收取8号楼5户业主装修保证金12 500元,1月以后,5户业主均装修完毕,发现3户业户没有违反规定,其他2户则有破坏主体结构的行为,需扣除保证金每人800元,根据扣款通知单,作会计分录:
(1)收取装修保证金时,根据收款凭证,作会计分录如下:
借:现金12 500
贷:其他应付款--装修保证金12 500
(2)退还及没收保证金,根据付款凭证,作会计分录如下:
借:其他应付款12 500
贷:现金10 700
营业外收入1 800
例某物业管理企业9月份,根据应付工资数,提取代扣退休保险金30 000元,医疗保险12 000元,储蓄30 000元,根据工资结算汇总表,计算结果作会计分录如下:
借:应付工资72 000
贷:其他应付款--保险公司42 000
--储蓄所30 000
以存款上交退休保险筹金,医疗保险,会计分录如下:
借:其他应付款--保险公司42 000
--储蓄所30 000
贷:银行存款72 000
通过其他应付款帐户,支付给其他单位的各种费用,包括职工的养老保险,住房公积金、医疗保险金.其来源,一是从职工工资中扣除由职工个人承担的部分、二是企业为职工交纳的计入企业当期损益帐户.以大连市为例,主要包括下列几项:
(1)养老保险费.物业管理企业每月按职工缴费工资总额23%计提职工养老保险费(其中企业为职工缴纳19%,职工个人交纳4%).
(2)住院医疗费保险.物业管理企业每月职工医疗缴费工资总额11.5%比例缴纳职工住院医疗保险费(其中单位应缴纳医疗保险基金比例为10.5%,职工个人应缴纳医疗保险基金比例1.5%).
(3)失业保险费.为保证失业人员在失业期间的生活保障,促进失业人员再就业,失业保险金是按缴费工资总额10%比例交纳.
(4)住房公积金.
(5)工会经费.物业管理企业每月按工资总额2%提取工会经费,计入当期损益.
(6)职工教育经费.物业管理企业每月按工资总额1.5%,计提职工教育经费.
另外,企业应该提取工伤保险费、生育保险费等,均通过其他应付款核算.
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