抵扣的进项税额转出应如何做会计分录?
本公司购买原材料一批,所取得的发票对方作废了,但是我们都抵扣了,现在要补交税款,怎么做进项税转出会计分录凭证.
借:原材料
货:应交税费-应交增值税-进项税金转出
1、 作进项税额转出
借:固定资产
贷:原材料
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
2、将应交未交增值税转入未交增值税明细科目
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
上交应交未交的增值税时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
借:营业外支出(滞纳金)
贷:银行存款
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