不抵扣进项税额的会计分录如何处理?
1、发生非正常损失导致进项税额不允许抵扣,应做进项税额转出.会计分录如下
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、如果这批原材料因为水灾原因全部销毁了,那么应该做的分录是:
借:营业外支出
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3、改变材料用途,用于集体福利或无偿赠送给其他单位,应按视同销售处理.上述原材料用于集体福利的会计分录如下
借:管理费用-福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(销项税额)
4、上述原材料无偿赠送其他单位的会计分录如下
借:营业外支出
贷:原材料
应交税费-应交增值税(销项税额)
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