基金分配收益缴纳的增值税要怎么做账?
以购买华泰柏瑞盛世中国混合基金(460001)510万,分红比例40%为例,分红基金记账分录:
购入:
借:交易性金融资产-成本 510万
贷:银行存款 510万
分红:
借 : 银行存款 204万=510万*40%
贷:投资收益 204万(免税)
确认损失(分红后净值降低):
借:公允价值变动损益 204万
贷:交易性金融资产-公允价值变动 204万
赎回:
借:银行存款 304.37万
投资收益(申购赎回费)1.63万=1000+306万*0.5%
交易性金融资产-公允价值变动 204万
贷:交易性金融资产-成本 510万
借:投资收益 204万 (亏损部分直接抵减营业利润)
贷:公允价值变动损益 204万
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