职工社保费用的入账方法是怎样的?
1.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--社保
2.次月发放工资时
借:应付职工薪酬--工资
贷:其他应付款(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
3.上交杜保
借:应付职工薪酬--社保(企业部分)
其他应付款(个人部分)
贷:库存现金/银行存款
补充一个关于代扣员工个人应负担的社保应计入其他应收款还是其他应付款的小问题:
如果公司在交社保时先垫付员工个人负担的保险,之后从工资时扣除这部分金额,
垫付时计入其他应收款;如果公司先从员工工资中扣除个人应负担的社保之后缴纳的,代扣时计入其它应付款.
企业的社保费要通过"应付职工薪酬"科目来核算,根据员工部门计入对应的科目.
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