小规模纳税人开票免税怎么做账?怎么做会计分录?
若是小规模纳税人一个季度的销售额没有超过9万,则可以免交增值税,若是超过9万,则全额交纳增值税.
1、如果本月发票为9万以下,则免交增值税,其账务处理如下:
借:库存现金/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-未交增值税
2、结转9万以下免税税金时,会计分录如下:
借:应交税费-未交增值税
贷:营业外收入-减免税款
把减免的税款计入营业外即可,对于小规模纳税人而言,最常见就是增值税减免,比如:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-未交增值税
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:营业外收入
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