什么是对账科目？
对账就是核对账目,一般是在会计期间终了时,检査和核对帐证、账账、账实、账表是否相符,以确保账簿记录的正确性,内容:账证核对、账账核对、账实核对、账表核对
对账的内容,主要包括以下几个方面:
1、账证核对:账证核对应就原始凭证、记账凭证与账簿记录中的各项经济业务核对其内容、数量、金额是否相符以及会计科目是否正确.根据业务量的大小,可逐笔核对,也可抽査核对,如发现有差错,应逐步査对到最初的依据,直至査出差错的原因为止。
2、账账核对.账账核对要求做到账账相符,一般有以下几种方法:检査总分类账户的记录是否有差错,可以通过编制试算平衡表进行检查,如果借贷双方金额试算平衡,一般说来没有错误,如果借贷双方金额不平衡,则说明记账有错误,要作进一步的检查。
检查总分类账户与所属明细分类账户之间的记录是否有差错,有如下两种方法:通过编制明细分类账本期发生额及余额明细表或财产物资的收发结存表与总分类账户核对,如有不符,应进一步查找差错所在原因。
加计各明细分类账户中的本期发生额或余额合计数,直接与总分类账户的相应数字相核对,这种方法可以省略上述明细表的编制工作。
3、账实核对:账实核对要求账簿记录余额与各项财产物资和现金、银行存款及各种有价证券的实存数核对相符,核对的方法是财产清查,对固定资产、材料、在产品、产成品、现金等,均应通过盘点实物,并与账存数核对,看其是否相符
双方财务对账单的作用是什么?
双方财务对账单主要有四大作用
1、能够及时发现企业是否有错记、漏记、多记账等情况,进而改进企业财务人员的工作,提高工作质量,
2、保证各种账簿记录的完整性和正确性,使财务报表能更加真实反映企业的经营状况,便于企业作出科学的合理决策,3、能够有效避免财务人员出现舞弊,进一步加强企业的内部控制,降低企业财务风,险;
4、进一步核实企业的资金流转、债权债务等情况,有利于保证企业资产的安全性
