国家税务总局济南市税务局关于明确土地增值税预征率的公告
国家税务总局济南市税务局公告2025年第1号 2025-05-26
为更好发挥土地增值税调节作用，促进房地产市场平稳健康发展，根据《国家税务总局山东省税务局关于发布<国家税务总局山东省税务局土地增值税清算管理办法>的公告》(2022年第10号)、《国家税务总局山东省税务局关于调整土地增值税预征率的公告》(2025年第1号)规定，现将济南市土地增值税预征率公告如下：
一、普通住宅预征率为1.5%。
二、非普通住宅、其他类型房地产预征率为2%。
三、经政府批准建设的廉租住房、公共租赁住房、经济适用房等保障性住房，棚户区改造安置住房、危旧房改造安置住房等预征率为零。
本公告自2025年5月1日起施行。《国家税务总局济南市税务局关于明确土地增值税预征率和核定征收率有关问题的公告》(2020年第1号)同时废止。
税 屋附件：《国家税务总局济南市税务局关于明确土地增值税预征率的公告》解读
国家税务总局济南市税务局
2025年5月26日
关于《国家税务总局济南市税务局关于明确土地增值税预征率的公告》的解读
为更好发挥土地增值税调节作用，促进房地产市场平稳健康发展，国家税务总局济南市税务局制发了《国家税务总局济南市税务局关于明确土地增值税预征率的公告》(2025年第1号)(以下简称《公告》)。现解读如下：
一、《公告》出台的背景是什么?
2024年11月，国家税务总局公布了《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》(2024年第10号)，将东部地区省份预征率下限调整为1.5%。2025年4月，山东省税务局公布了《国家税务总局山东省税务局关于调整土地增值税预征率的公告》(2025年第1号)，将山东省(不含青岛市)土地增值税预征率作出调整，明确普通住宅预征率统一调整为1.5%，非普通住宅和其他类型房地产预征率在不低于1.5%的前提下，授权由设区的市税务局根据本地实际情况确定。为落实山东省税务局公告要求，济南市税务局会同财政部门在市政府的指导下，结合我市房地产开发项目实际税负水平以及现行土地增值税预征率执行情况，明确非普通住宅和其他类型房地产土地增值税预征率，以促进房地产市场平稳健康发展。
二、《公告》的主要内容是什么?
(一)明确了济南市非普通住宅土地增值税预征率由3%下调至2%，其他类型房地产不再区分附属设施、其他房地产类型，土地增值税预征率统一调整为2%。
(二)明确了经政府批准建设的廉租住房、公共租赁住房、经济适用房等保障性住房，棚户区改造安置住房、危旧房改造安置住房等预征率为零。《公告》施行后，纳税人应就相关收入全额，按照零预征率办理纳税申报。保障性住房、棚户区改造安置住房、危旧房改造安置住房等按照政府认定的范围确定。
三、《公告》从什么时间开始施行?
《公告》自2025年5月1日起施行。《国家税务总局济南市税务局关于明确土地增值税预征率和核定征收率有关问题的公告》(2020年第1号)同时废止。房地产开发企业申报税款所属期为2025年5月及以后的预缴税款，按《公告》规定执行。
以增值税一般纳税人为例，2025年6月申报税款所属期为2025年5月的土地增值税预缴税款时，普通住宅适用1.5%的预征率、非普通住宅适用2%的预征率、其他类型房地产适用2%的预征率。
