单项选择题
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中,正确的是( )
A、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B、股权转让收入，(未完待续)
C、特许权使用费收入，(未完待续)
D、接受捐赠收入， (未完待续 )
正确答案：A
解析：选项B :企业转让股权收入,应于转让协议生效，且完成股权变更手续时,确认收入的实现。选项C :特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。选项D:接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。( 参考教材P311) [ 知识点]企业所得税相关收入实现的确认
根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,不正确的是()。
A、采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
B、采取预收货款方式销售加工期为2个月的存货,其纳税义务发生时间为发出货物的当天
C、采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天
D、纳税人进口货物,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
正确答案：C
解析：选项C :采取赊销方式销售货物,其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。( 参考教材P288) ( 知识点)增值税纳税义务发生时间
甲服装厂为增值税一般纳税人。2018年3月,销售服装1000套,不含税市场价格为200元/套, 300套用于职工福利，成本为140元/套成本利润率为10% ,根据增值税法律制度的规定,甲服装厂当月增值税销项税额为()元。
A、34000
B、44200
C、34030
D、41 854
正确答案：B
解析：(1)自产的服装用于职工福利,视同销售,需要确认销项税额; ( 2)甲服装厂当月增值税销项税额= ( 1000+300 ) x200x17%=44200 (元)。(参考教材P271 )(知识点)增值税当期销项税安而的确定
根据增值税法律制度的规定,融资性售后回租,按照( )纳税。
A、销售无形资产
B、金融服务——贷款服务
C、现代服务——租赁服务
D、金融服务——保险服务
正确答案：B
解析：融资性售后回租按照“金融服务--贷款服务”征收增值税。( 参考教材P262 ) ( 知识点)增值税的征收范围
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,古以开具增值税专用发票的是( )。
A、销售免税药品
B、商店零售化妆品
C、向个人销售图书
D、某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品
正确答案：D
解析：选项A:销售货物适用免税规定的,不得开具增值税专用发票。选项B:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的,不得开具增值税专用发票。选项C :向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的,不得开具增值税专用发票。( 参考教材P290) ( 知识点)增值税专用发票管理
根据物权法律制度的规定,以专利权设定质押时,该质权设立的时间是()。
A、质押合同签订之日
B、在有关主管部门办理出质登记之日
C、交付专利权权属证明之日
D、在工商行政管理部门办理出质登记之日
正确答案：B
解析：根据规定,以知识产权(注册商标专用权、专利权、著作权等)中的财产权出质的,质权自有关主管部门]办理出质登记时设立。( 参考教材P225 ) (知识点)质押
根据民事法律制度的规定，有关诉讼时效制度，下列表述错误的是( )。
A、诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算
B、未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间,自受害人受到侵害之日起计算
C、当事，人约定同一债务分期履行的,诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算
D、自权利受到损害之日起超过20年的,人民法院不予保护;有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长
正确答案：B
解析：未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间,自受害人年满18周岁之日起计算。
根据公司法律制度的规定，下列各项中,属于有限责任公司董事会职权的是()。
A、对增减注册资本作出决议
B、决定公司内部管理机构的设置
C、对发行公司债券作出决议
D、审议批准利润分配方案
正确答案：B
解析：选项ACD :属于股东会的职权。( 参考教材P41)(知识点)有限责任公司的组织机构一一股东会,有限责任公司的组织机构——董事会、经理
根据专利法律制度的规定,申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起()内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。
A、3个月
B、6个月
C、12个月
D、18个月
正确答案：C
解析：申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起12个月内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。 (参考教材P408 ) (知识点)授予专利权的程序
根据民事诉讼法律制度的规定,当事人不服地方人民法院第一审裁定的，上诉期限是()。
A、10日
B、15日
C、20日
D、30日
正确答案：A
解析：当事人不服地方人民法院第一审裁定的,有权在裁定书送达之日起10日内向，上一-级人民法院提起上诉。(参考教材P20)(知识点]审判程序
在计算企业所得税应纳税所得额时,企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础，上按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。( )
正确答案：错
解析：企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础.上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。( 参考教材P341 ) ( 知识点)企业安置残疾人员所支付工资费用加计扣除的规定
在计算黄金首饰以旧换新业务的增值税销售额时,应按新的黄金首饰的同期销售价格确定。()
正确答案：错
解析：对金银首饰以旧换新业务,应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。( 参考教材P272 ) ( 知识点)以旧换新方式销售货物销售额的确定
甲公司为食品公司,将拥有的"绿三角”注册商标使用在其生产的面粉.上。后甲公司改为建材公司,其可以继续使用“绿三角”的注册商标,用在其生产的水泥上。( )
正确答案：错
解析：注册商标需要在核定使用范围之外的商品上取得商标专用权的,应当另行提出注册申请。( 参考教材P422 ) [ 知识点]商标注册
县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。()
正确答案：对
解析：参考教材P380 (知识点)预算调整
公司的法定代表人依照公司章程的规定,由董事长、执行董事或者经理担任。
正确答案：对
解析：参考教材P32 ( 知识点)登记事项
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中,正确的是( )
正确答案：对
解析：参考教材P160 ( 知识点)保险合同的当事人及关系人
多选题
根据增值税法律制度的规定，下列各项中应缴纳增值税的有()
A、公司生产销售产品的收入
B、邮政部门发行报刊
C、从事学历教育的学校收取的学费
D、银行对个人贷款的利息收入
正确答案A,D
解析：选项C :从事学历教育的学校提供的教育服务,免征增值税。 (参考教材P280 ) (知识点)免征增值税项目
根据增值税法律制度的规定,下列各项中属于视同销售服务或无形资产的有( )
A、公司无偿为客户提供设计服务
B、公司无偿为客户提供装修服务
C、公司无偿为
D、公司无偿为员工提供搬家服务
正确答案：A,B
解析：(1)选项AB:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务属于视同销售,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(2) 选项C :单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产属于视同销售,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(3 )选项D :单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动,不需要缴纳增值税。( 参考教材P265) (知识点)视同销售服务或无形资产
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以在企业所得税前扣除的有( )
A、合理的劳动保护支出
B、企业不征税收入对应的支出
C、企业不征税收入形成的资产所计提的折旧
D、企业的房产税
正确答案A,D
解析：选项BD :企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、 摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 (参考教材P312 ) [ 知识点]不得税前扣除的项目
根据证券法律制度的规定,在证券交易活动中，涉及上市公司的经营、财务或者对公司证券及其衍生品种交易价格有重大影响的尚未公开的信息,为内幕信息。下列情形中 ,属于内幕信息的有( )。
A、公司营业用主要资产的抵押出售或者报废一次超过该资产的20%
B、公司董事长发生变动
C、公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任
D、公司股权结构发生重大变化
正确答案：B,C,D
解析：选项A :公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%，才属于内幕信息。(参考教材P139、 P141 ) (知识点)禁止的交易行为
根据保险法律制度的规定,保险人与投保人、被保险人或者受益人对保险合同条款有两种以上解释的,人民法院或仲裁机构应当作出有利于()的解释。
A、保险人
B、投保人
C、被保险人
D、受益人
正确答案：C,D
解析：采用保险，人提供的格式条款订立的保险合同,保险人与投保人、被保险人或者受益人对合同条款有争议的,应当按照通常理解予以解释。对合同条款有两种以，上解释的, 人民法院或仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解释。( 参考教材P158)[知识点]保险合同的特征
根据《仲裁法》的规定，下列选项中,属于仲裁的基本原则的有( )
A、自愿原则
B、一裁终局原则
C、公开原则
D、独立仲裁原则
正确答案：A,B,D
解析：(1)选项ABD:属于仲裁的基本原则。(2)选项C :仲裁一般不公开进行。( 参考教材P13、P16)(知识点)仲裁的基本原则,仲裁程序
根据增值税法律制度的规定,下列各项表述正确的有( )。
A、个体工商户只能按小规模纳税人纳税
B、非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税
C、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税
D、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税
正确答案：B,C
解析：(1)选项BC:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税。( 2 )选项AD :个体工商户以外的其他个人,不可以登记为一般纳税人,但个体工商户符合一般纳税人标准的,应登记为一般纳税人。( 参考教材P258 ) ( 知识点)增值税纳税人的判定
综合题
甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高薪科技行业。 2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元。
纳税调整的事项资料如下:
(1)销售费用:广告费500万元,业务宣传费220万元
(2)管理费用:业务招待费50万元
(3)营业外支出:税收滞纳金5万元,通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元
(4)投资收益:国债利息收入5万元,从境内被投资非.上市居民企业分回的股息40万元
(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元
已知:各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整
要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:
(1)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额;
(2)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费应调整的应纳税所得额;
(3)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额;
(4)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额;
(5)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额;
(6)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中应缴纳的企业所得税。
解析
(1)广告费及业务宣传费共计发生金额=500+220=720 (万元)
税法允许列支金额=4600*1 5%=690 (万元)应调增应纳税所得额=720-690=30(万元)
(2 )业务招待费实际发生金额50万元,发生额的60%*50=30(万元)
销售收入4600万元的千分之五为23万元需调增应纳税所得额=50-23=27 ( 万元)
(3)公益性捐赠支出应调增的应纳应纳税所得额=84-600*12%=84-72 =12 ( 万元)
(4)投资收益应调减5+40=45 (万元)
(5)职工福利费调增应纳税所得额= 38-200*14%=10 (万元)
(6) 2017年度应纳税所得额=600+30+27+12+5-5-40+10=639 (万元)
2017年度应纳所得税额=639*15 %=95.85 (万元)
简答题2018年真题(第一批)
张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司(简称甲公司) ,因张某不愿以自己名义投资,遂与李某约定,李某为名义股东,张某实际出资并享有投资收益。后李某按照约定，认缴出资1 00万元,设立了甲公司。李某被记载于甲公司股东名册,并在公司登记机关登记。王某、赵某认缴的出资全部缴足,李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元。
甲公司经营期间,李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押,并造成了损失。张某得知后,要求李某赔偿损失,遭到拒绝。为防止李某继续损害自己的利益,张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册,遭到王某、赵某反对,双方发生争议。在变更股东的争议未解决前，甲公司因资不抵债,破产清算。债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由,要求李某承担补充赔偿责任, 李某以其认为名义股东为由抗辩。根据上述资料和公司法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:
(1 )李某是否有权拒绝张某的赔偿请求?简要说明理由。
(2 )张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公司股东?简要说明理由。
(3)李某是否有权拒绝承担补充赔偿责任?简要说明理由。
解析：
(1)李某无权拒绝张某的赔偿请求。根据规定,名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分,名义股东处分股权造成实际出资人损失,实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的,人民法院应与支持。
(2)张某未经王某、赵某同意不能变更为甲公司股东。 根据规定,如果实际出资人未经其他股东半数以上同意,请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并将办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。本案例中,张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册,遭到王某、赵某反对,没有得到其他股东半数以上同意,因此张某不能变更为甲公司股东。
(3)李某无权拒绝承担补充赔偿责任。根据规定,如果公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由,请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任,股东以其仅为名义股东而非实际股东为由进行抗辩的,人民法院不予支持。
简答题 2018年真题(第一批)
2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备,合计20万元,双方约定以商业汇票结算货款。7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人,以乙公司的债权人丙公司为收款人,期限为2个月的20万元商业承兑汇票。甲公司经提示在汇票上签章承兑。该汇票在交付给丙公司时,丙公司要求甲公司提供保证人。甲公司遂请求丁公司保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件,甲公司同意。丁公司便以保证人身份在汇票上签章,并注
明”该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。丁J 公司保证时末记载被保证人名称和保证日期。汇票到期后,丙公司获悉甲公司财务状况不佳。遂直接向保证人丁公司提示付款。
丁公司拒绝付款,理由如下: (1 )汇票未记载被保证人名称和保证日期,保证无效; (2) 甲公司没有向保证人提供抵押,保证不生效;
(3 )即使保证生效,持票人应先向被保证人请求付款，只有在被保证人没有支付能力时才由保证人付款。要求:
根据上述资料和票据法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:
(1)丁公司拒绝付款的理由(1)是否成立?简要说明理由。
( 2)丁公司拒绝付款的理由(2)是否成立?简要说明理由。
(3)丁公司拒绝付款的理由(3 )是否成立?简要说明理由。
解析：
(1)不成立。根据规定,汇票保证的绝对必要记载事项是:“保证”字样、保证人的名称和住所、保证，人的签章。被保人的名称和保证日期为相对记载事项,不影响保证的效力。
(2)不成立。根据规定,保证不得附有条件;附有条件的,不影响对汇票的保证责任,即保证所附的条件不发生票据法上的效力。
(3 )不成立。根据规定,保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利,承担保证责任。被保证的汇票,保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。持票人在票据到期后，根据需要，可以不向被保证人请求付款,而直接向保证人请求付款。保证人应当支付全部票据金额,不得以必须先向被保证人请求付款为由拒绝付款。
简答题 2018年真题(第一批)
2016年5月,甲公司将一厂房出租给乙公司,租期5年，月租金3万元。租赁合同签订前,甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权,用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息。
2018年6月,甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务,致使厂房被人民法院依法查封。此时,乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元,丙银行通知乙公司应向其交付租金。乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司。而非丙银行,因此拒绝向丙银行交付租金。 乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失,并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。2018年8月 ,厂房被依法拍卖,乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同,遭到拒绝。要求:
根据_上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题:
(1)乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定?简易说明理由。
( 2)乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失?简要说明理由。
(3) 乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同?简要说明理由。
解析：
(1 )乙公司拒绝向丙银行交付租金不符合法律规定。债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形,致使抵押财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该抵押财产的天然孳息或者法定孳息。
(2)乙公司无权请求甲公司赔偿损失。根据规定，抵押权实现后,租赁合同对受让人不具有约束力。抵押人将已抵押的财产出租时,如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的, 抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任;如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的,抵押权实现造成承租人的损失,由承租人自己承担。本案例中，由于在租赁合同签订前,甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，因此，乙公司无权请求甲公司赔偿损失。
(3)乙公司无权请求买受人丁公司继续履行租赁合同。根据规定,抵押权设立后抵押财产出租的,该租赁关系不得对抗已登记的抵押权,抵押权实现后,租赁合同对受让人不具有约束力。由于在租赁合同签订前,该厂房已设定抵押权,抵押权实现后,该租赁合同对丁公司不具有约束力。
