按照国家税务总局关于“积极推进发票领用分类分级管理”的思路和要求，今年，国家税务总局广东省税务局自主研发了“增值税发票申领分类分级管理”系统，自今年5月起试点利用大数据手段，为纳税人提供差异化的服务和管理，提升发票申请办理效率。自9月起省税务局进一步试点“自主领票”功能，即纳税人提交领用发票的申请后，即时触发系统后台，运用大数据进行供票数值计算和确认，为纳税人“秒速”供应发票，实现发票“一键申领”“自动确认”。
数据显示，试点以来122.67万户次纳税人应用“增值税发票申领分类分级管理”系统办理了发票申领业务，有近55万户次的纳税人体验了“自主领票”，省内无风险和低风险纳税人发票票种核定信息确认事项基本实现“秒办”。
最快可在100秒内领到发票
“增值税发票申领分类分级管理”，是指根据纳税人的涉税基本情况和实际经营情况，利用大数据对申领增值税发票的纳税人进行科学分类，并实行差异化服务和管理，即对不存在税收风险或者税收风险程度较低的纳税人，按需供应发票，提供优质领票服务；对涉嫌存在较高税收风险的纳税人，限制供应发票，实施精准监督管理，净化税收环境。
具体而言，广东省税务局运用税收大数据，对纳税人基础关联信息、纳税信用等级、发票开具信息、申报缴纳信息、风险管理信息等进行综合评价，将申领发票的纳税人按风险程度从低到高，分为Ⅰ类、Ⅱ类和Ⅲ类，并智能计算和匹配纳税人发票月领用数量和最高开票限额等供票参考值。
对于符合条件的税收风险程度较低的纳税人，还可实现发票自动发放，纳税人提交领用发票的申请，最快可在100秒内领到发票，事项办理效率大幅度提升。
“‘增值税发票申领分类分级管理’系统涉及数百万户纳税人发票的申领，我们按照‘先试点、后推广’的原则，选取广州、佛山、东莞作为试点单位先行测试。上线至今，税务人员运用该系统共为122.67万户次纳税人发放了发票，有近55万户次的纳税人体验了‘自主领票’，效率明显提升。”广东省税务局货物和劳务税处处长陆群英介绍，“增值税发票申领分类分级管理”是广东省税务局增值税发票“1 N”管理制度体系建设的重要内容，也是深入推进该局“规范化标准化一体化”建设的成果之一。
“我们近期签订了大额合同，目前的发票用量已无法满足公司的日常开票需求，原以为申领发票手续繁杂，后来税务服务专员告诉我们，由于公司涉税情况良好，被分为了Ⅰ类企业，不仅可以按需满足用票需求，而且领票手续方便，大大提高了办税效率。”广东省东莞市民用爆破器材专卖有限公司财务负责人张女士说。
纳税人类别可实时动态调整
“我们对申领增值税发票纳税人的分类不是一成不变的。一方面，系统会结合纳税人征管状况和风险程度，对纳税人进行动态管理。另一方面，我们也在探索实施纳税人分类指标税企共治，向纳税人推送‘触发申报比对异常强制性监控未处理’‘存在欠税’等分类信息和涉税疑点信息，帮助纳税人自我纠正，加强自我管理，降低风险等级。比如Ⅲ类纳税人可以结合税务部门推送的涉税疑点信息，积极主动采取措施消除风险疑点，转变为Ⅱ类纳税人甚至是Ⅰ类纳税人，进而享受税务部门提供的发票申领方面的便利服务。”陆群英说。
据介绍，为最大限度保障纳税人的合法权益，广东省税务局进一步畅通了纳税人发票申领异议申诉渠道，理顺流程，让纳税人在发票申领过程中充分感受到发票服务的温度。
纳税人如对税务部门确认的分类或票种核定信息有异议，可以向主管税务机关提出纳税人分类调整申请。主管税务机关接到纳税人申请后，启动人工调整工作流程，对纳税人的情况进行核实、调整。
佛山市粤玻实业有限公司是海天味业、百威啤酒、珠江啤酒等企业的玻璃瓶供应商，前段时间正是产销旺季。但是由于存在涉税疑点，佛山市粤玻实业有限公司被系统划分为Ⅲ类纳税人，发票申领、开具等均受到影响。当企业提出核实申请后，佛山市三水区税务局第一时间通过系统“一键体检”功能，帮助企业排查涉税疑点，并对相关情况进行核实，协助企业排除风险，将企业恢复为Ⅱ类纳税人。
“税务部门快速帮助我们指出并解决问题，让我们能够尽快恢复正常的发票申领和开具。”企业办税员何倩敏表示，“系统的‘触觉’十分敏锐，有助于企业及时发现并排除一些潜在风险，企业在规范生产经营的同时，还能够享受到更多的办税便利。”
试点“自主领票”实现“秒办结”
在“增值税发票申领分类分级管理”试点过程中，广东省税务局在创新发票领用模式和技术应用等方面积极探索，自9月起试点开展“自主领票”对于广州、东莞的纳税人，实施发票供应信息自动确认，自动发放发票，及时为纳税人补充发票“库存”，实现发票“一键申领”“自动确认”。
数据显示，截至2020年10月12日，在广州、东莞有接近55万户次纳税人办理发票申领业务时体验了“自主领票”，纳税人发票票种核定信息确认事项基本实现“秒办结”。
“我们公司目前属于前期建设阶段，暂时还没有收入，纳税信用等级为M级，以前申请发票的时候审核比较严格，现在税务局实行‘增值税发票申领分类分级管理’和‘自主领票’，我们可以按公司的经营需要，自主快捷地申领需要的发票，大大减少了到税务局申领发票的次数和时间，减少人工成本，真正做到了‘最多跑一次’，甚至‘一次不用跑’，对我们企业帮助很大。”东莞市锐易电子科技有限公司办税人员黄佩沙表示。
广州唯品会电子商务有限公司税务总监陈楠楠表示，以前申请发票增量和领用发票，通常免不了跑趟税务局。税务局推行“增值税发票申领分类分级管理”和“自主领票”后，公司的财务人员在办公室点一点鼠标，就能马上获得税务局的票种核定确认信息和发票发放信息，办税更加快捷方便，大大节省了时间成本，提高了工作效率。遇到促销活动，业务量突增发票不够的情况时，也能很快领到发票，有效保障了公司业务的正常开展。
陆群英透露，该局会持续对“增值税发票申领分类分级管理”系统和“自主领票”的试点运行情况进行评估和优化，并结合评估结果，适时、逐步在全省范围推广。
探索推行“电子开票顾问”
为了让纳税人全面知晓和掌握增值税发票使用的政策规定、系统操作以及办理流程，广东省税务局还从纳税人实用性的角度出发，编写了《增值税发票使用指南》，从纳税人的视角对“发票申领、发票使用、数据采集、纳税申报、申报比对、权益保障”等涉及增值税发票的业务进行了全链条梳理，并率先对线上、线下事项操作步骤以图片形式进行全景展示。
“在实际开票时难免会遇到一些操作上的问题，以前碰到发票相关的问题，总是需要咨询税收管理员，现在有了《增值税发票使用指南》，遇到问题可以自己查询，真的是方便多了。”广东广业石油天然气有限公司财务人员陈大帅说。
为积极引导纳税人通过“非接触式”途径办理发票业务，实现办理发票业务“一次不用跑”，该局还在《增值税发票使用指南》中，对“非接触式”使用发票的渠道进行了详细梳理和介绍，包括发票领取、抵扣、查验、申领税务UKey等。纳税人根据《增值税发票使用指南》的相关内容，可足不出户轻松完成各项发票业务办理。
据透露，广东省税务局还将持续深入推进办税便利化改革，探索推行新办纳税人“电子开票顾问”，通过电子税务局识别新办纳税人涉票业务，智能推测纳税人发票服务需求，并提供个性化服务，进一步提升办税效率，提升办税服务体验。
