做预提费用没发票如何入账处理?
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》规定:企业当年实际发生的相关成本费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在交与预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时应补充提供该成本、费用的有效凭证.
首先,对于预提费用,可以这样做:
1、先计提费用:
借:营业费用管理费用
贷:预提费用
2、收到发票的时候:
借:预提费用
营业费用/管理费用
贷:应付账款/银行存款
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