计提工资是附什么凭证？

计提工资是附什么凭证？

计提工资时可以使用"工资表"或"工资汇总表"作为凭证的附件,也可以不使用附件.

计提工资、社保会计分录

1、计提工资:

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2、计提社保:(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

3、次月发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4、上交杜保:

借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5、上交个人所得税:

借:应交税费--应交个人所得税贷:银行存款

注意事项:社会保险没办理之前不能计提,"五险一金"计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入"管理费用".
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