利润表中所得税负数怎么办?
答:一般利润总额调节为应纳税所得额后为负值,这是企业所得税法允许未来5年内用税前应纳税所得额弥补的实际亏损;
在未来能为企业带来经济利益流入,符合资产定义,确认递延所得税资产,同时贷记所得税费用.
这样利润表所得税费用一栏就会出现负值;
因为利润总额和应纳税所得额的区别,可能存在企业利润总额为正数(盈利),但所得税费用为负数的情况.
利润表的所得税要如何算?
答:企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益);
但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响.
即:
所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税.所得税费用,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在暂时性差异.
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