劳务派遣公司的账务处理怎么做?
1、收到劳务费,开具发票
借:银行存款贷:主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借:主营业务成本贷:应付职工薪酬-工资其他应付款-社保(企业交纳部分)其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)
3、支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬-工资贷:库存现金其他应付款-社保等(个人承担的社保和公积金)应交税费-个人所得税(可以扣减3500和个人社保)
4、缴纳社保和公积金
借:其他应付款-社保等贷:银行存款
5、计提增值税和附加税费(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)
借:税金及附加贷:应交税费-增值税应交税费-城建税应交税费-教育费附加
6、支付本企业人员工资和费用
借:管理费用-工资/办公费等贷:应付职工薪酬-工资或库存现金/银行存款
7、期末结转
借:本年利润贷:主营业务成本管理费用营业税金及附加
借:主营业务收入贷:本年利润
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