代发工资要缴纳个税吗?
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定:个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,纳税人应当按照相关法律规定办理纳税申报,并缴纳个人所得税.
所以工资无论是公司直接发放,还是由其他公司代发,只要达到起征点5000元,都应当缴纳个人所得税.
工资计提和发放会计分录
1、计提工资
借:管理费用
贷:应付职工薪酬--工资
2、计提社保(企业部分)
借:管理费用
贷:应付职工薪酬--社保
3、发放工资
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(个人部分社保)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
4、缴纳杜保
借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金或者银行存款
5、缴纳个人所得税
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
个税税率规定
1、工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为3%-45%;
2、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%;
3、稿酬所得,适用比例税率,税率为20%,且按照应纳税额减征30%;
4、利息、股息、红利所得,财产转让所得,财产租赁所得,特许权使用费所得,偶然所得和其他所得适用比例税率,税率为20%;
5、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用超额累进税率,税率为5%-45%.
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