背景与核心意义
为指导和规范会计师事务所及其相关人员按照《中华人民共和国反洗钱法》、《会计师事务所反洗钱工作管理办法》等相关要求履行反洗钱义务，有效管理和防范洗钱风险，确保业务开展合法合规，中国注册会计师协会于2026年6月15日发布《会计师事务所反洗钱工作指引》（以下简称《指引》），并自发布之日起施行。
《指引》编制思路与框架
《指引》在准则体系中属于实务指引，旨在为会计师事务所正确理解和履行反洗钱义务提供细化指导。其编制遵循三大原则：
- 合规性与权威性：同时符合我国法律法规要求和国际标准。
- 实用性与可操作性：立足行业实际，紧贴业务场景。
- 个性化与有效性：坚持风险导向，强化针对性。
《指引》共包括十二章、一百条，内容涵盖洗钱风险评估、客户尽职调查、可疑交易报告、特别预防措施、内部审计及培训等关键环节，并详细附录了重点关注名单及报送流程指南。
行业监管态势与法律要求
随着全球打击恐怖融资和防扩散融资力度的加强，洗钱活动已从传统的金融机构向特定非金融机构蔓延。我国于2024年11月修订的《中华人民共和国反洗钱法》明确规定，会计师事务所若涉及代管资金、证券、不动产买卖、企业运营筹措资金等业务，必须履行法定反洗钱义务。
各级注册会计师协会将依法对《指引》的执行情况开展自律监管，督促事务所全面提升反洗钱内部控制水平。
