一般情况下公司没成本票如何处理?
注意:没发票怎么做成本?
不论是个人还是企业,销售商品不论是否开具发票,增值税是不能免的,必须交纳,购买方没有取得发票就不能抵扣进项税,但是在会计上成本是可以确认的,比如如果有合同,是有合同价的,或者按实际支付金额确认,这都可以.但是在所得税上没有发票,没有合同能证明采购材料价格,这项成本是不可以税前扣除.
所以如果不想冒税务风险,采购材料一定要取得发票,可以让对方去税务局代开,对方交税.否则你没有发票,成本不能扣除,你就得交税.销售商品可以不开票,而且收入也可以确认,但税不能不交,否则查到就是滞纳金甚至罚款,严重的就是犯罪.
一般高利润的企业都会存在一个普遍的问题,企业所得税缴纳太高.如果按照25%缴纳企业所得税确实是一笔不少的费用,此外、股东还要缴纳20%的分红.这些都是没加公司财务和老板很头痛的事情.
案例
某公司2016年5月委托外部单位建设一项工程,合同金额120万元,6月建设完工幵投入使用,已取得发票60万元,未取得发票60万元.(折旧期10年,不考虑残值)问:
(1)本年度此项固定资产是否可以计提折旧幵在所得税前扣除?
(2)如果17年5月前仍未取得剩余部分发票,未取得发票部分折旧如何处理?
【解析】
(1)未取得部分60万元,当年可提折旧60/120*6=3万元;
(2)如17年5月前未取得发票,则16年计提折旧,全部从所得税前调减,也就是调增应纳税所得额.
【政策依据】
《国家税务总局关亍贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》规定:"企业固定资产投入使用后,由亍工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后迚行调整.但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内迚行."
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