国家税务总局深圳市税务局12366每周咨询热点[20240805-20240809]
1.问：目前在新电子税局中申报增值税及附加税费有哪些申报模式?
答：有三种申报模式，分别为确认式、补录式和填表式。系统将根据纳税人特征标签和涉税数据情况，自动匹配申报模式。若仍想采用传统表单填报的方式进行申报，可在确认式或补录式申报模式页面右上方，点击“我要填表”，即可进入传统表单填报模式。
2.问：在新电子税局申报填写增值税申报表时系统提示：“您的附加税认定信息不全，请先补全附加税税费种认定信息”，该如何处理?
答：原因是纳税人的附加税认定信息不全或者没有主营征收品目，需前往办税服务厅修改税费种。
3.问：新电子税局对纳税人申报比对异常是如何规定的?
答：申报提交时出现申报比对异常提示，按申报比对规则分为“提示性规则”(黄色提示)和“强制性规则”(红色提示)。
“提示性规则”(黄色提示)意味着纳税人申报时，保存报表，系统提示比对异常，可以选择继续保存或者返回修改。选择继续保存时，申报表保存成功，比对不通过数据形成后台记录并发送提醒消息给纳税人，纳税人申报流程完结(但仍有比对异常流程需到前台处理);选择返回修改进行更正申报无误后，比对异常流程和记录自动消失。
“强制性规则”(红色提示)时，如果纳税人申报时只要出现一条属于强制的，系统将不允许提交申报表，纳税人需返回修改更正申报，直至系统不再提示违反“强制性规则”(红色提示)。
需要说明的是，比对异常转办流程需要推送主管税务机关进行异常处理。在比对异常没有解除前：对于数电票纳税人，当月剩余可用发票额度(申报后)虽然恢复，但视为纳税人存在增值税、消费税申报比对不符或逾期未申报情况，阻断纳税人在电子发票服务平台开具数电票;对于未切换仍使用税控设备的纳税人，税控设备无法解锁，不能开具发票。
建议纳税人在比对异常流程发起后，尽快前往主管税务机关处理。
4.问：在新电子税局申报增值税时，系统预填数据与纳税人实际数据存在差异，应如何修改?
答：新电子税局根据纳税人的涉税数据，按业务规则实现数据预填。对于系统预填数据与实际经营不符的情况，纳税人在确认式和补录式申报模式时，可点击“销售收入”、“进项税额”等页面补录区域，按实际业务数据进行补录;也可点击“我要填表”选择填表式申报模式，填写相关业务数据，然后点击“确定”即可完成修改。
5.问：新电子税局支持的增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)逾期申报和更正申报属期范围?
答：新电子税局支持2022年及以后属期的增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)的逾期申报和更正申报(不在此范围内的逾期申报和更正申报可通过【地方特色】的【往期申报】和【申报错误更正】模块办理)。
