关于2024年度横琴粤澳深度合作区高端人才和紧缺人才个人所得税优惠政策申报指南

关于2024年度横琴粤澳深度合作区高端人才和紧缺人才个人所得税优惠政策申报指南

来源：国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局       时间：2025-07-21

　　一、事项名称

　　2024年度横琴粤澳深度合作区(以下简称合作区)高端人才和紧缺人才个人所得税优惠政策享惠办理。

　　二、文件依据

　　(一)《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》(财税〔2022〕3号)

　　(二)《广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局转发财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》(粤财税〔2022〕1号)

　　(三)《横琴粤澳深度合作区享受个人所得税优惠政策高端和紧缺人才清单管理暂行办法》(粤澳深合管秘〔2023〕3号)

　　三、办理时间

　　合作区人才工作部门正式移送人才名单后即开展2024年度合作区高端人才和紧缺人才个人所得税优惠政策享惠办理工作。

　　四、适用对象

　　符合条件的高端人才和紧缺人才。

　　五、办理方式

　　(一)取得综合所得的高端人才和紧缺人才

　　已办理年度汇算的高端人才和紧缺人才，通过更正申报享受税收优惠，具体可通过个人所得税APP、自然人电子税务局(WEB端)等渠道办理。

　　按政策无需办理年度汇算的高端人才和紧缺人才(居民个人)，通过办理年度汇算申报享受税收优惠，具体可通过个人所得税APP、自然人电子税务局(WEB端)等渠道办理。

　　高端人才和紧缺人才(非居民个人)可通过V-tax、现场办理等渠道办理。

　　(二)取得经营所得的高端人才和紧缺人才

　　可通过自然人电子税务局(扣缴客户端、WEB端)、V-tax等渠道办理更正申报享受税收优惠。

　　六、现场办理资料

　　(一)居民身份证、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、外国护照等身份证明材料复印件。

　　(二)退(抵)税费申请表。

　　(三)本人在中国内地开设并已激活的I类银行结算账户(即全功能账户)复印件。

　　(四)个人所得税纳税记录。

　　七、减免税额计算方式

　　减免税额为符合条件的高端人才和紧缺人才个人所得税负超过15%予以免征的部分，具体按照以下方法计算：

　　(一)居民个人综合所得减免税额计算

　　减免税额=(综合所得应纳税额-综合所得应纳税所得额×15%)×合作区综合所得收入额÷综合所得收入额

　　(二)居民个人经营所得减免税额计算

　　减免税额=(经营所得应纳税额-经营所得应纳税所得额×15%)×合作区经营所得应纳税所得额÷经营所得应纳税所得额

　　(三)非居民个人相关所得减免税额计算

　　非居民个人工资、薪金所得减免税额=(工资、薪金所得应纳税额-工资、薪金所得应纳税所得额×15%)×合作区工资、薪金所得收入额÷工资、薪金所得收入额

　　非居民个人劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得减免税额=合作区应纳税额-合作区应纳税所得额×15%

　　非居民个人经营所得减免税额=(经营所得应纳税额-经营所得应纳税所得额×15%)×合作区经营所得应纳税所得额÷经营所得应纳税所得额

　　八、咨询方式

　　(一)线上咨询途径：登录广东省电子税务局-在界面右侧点击征纳互动“悦悦”头像图标进入征纳互动服务。

　　(二)热线咨询途径：拨打咨询电话12366-3-1。

　　(三)现场咨询。

　　现场咨询地址：

　　1.横琴政务服务中心税务区域：横琴港澳大道868号市民服务中心2号楼政务服务中心二层税务服务专区

　　2.横琴智慧税务服务区域：横琴粤澳深度合作区港澳大道2333号9号楼一楼