隔月发票退回应该如何操作？

　　问：我公司为小规模企业，5月份开的销售发票，因业务取消，9月份又收回原发票，未发货也未收款，那么，账务及税务方面如何处理？

　　答：在税务上开据红字发票，并将原发票联与红票联放一块入账，在申报本月份税款时，按正常开票金额扣减红字发票金额的余额申报纳税。

　　在会计处理上，按红票金额作相反方向分录即可，即：

　　借：主营业务收入

        应交税费——应交增值税（销项税额）

      贷：银行存款

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