上年亏损第一季度盈利税表怎么填？
首先,在一年四个季度预缴的时候,不用填写弥补亏损数,只是你在考虑预缴的时候要考虑到今年的盈利情况以及可弥补的亏损数,然后来预缴.(记得这个只是预知缴,并不是真正的交税)
然后,弥补亏损只是在全年的所得税汇算时候的表格中进内行填写.
季报中的填写项目没有勾稽关系,不用填写以前年度损益调整,仅是容在年度汇算时候和弥补亏损一并填表.
根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》的填写说明,因为第一季度亏损,第一季度表中的第8行"弥补以前年度亏损"是不填写数据的,因为亏损,没有可弥补利润.如果第二季度有盈利,并且第4行"利润总额"累计数为正数,也就是第一季度亏损与第二季度盈问利相抵后,仍有盈利,这个时候,按照第4行"利润总额"累计数,来填写第答8行"弥补以前年度亏损"数,如果"利润总额"累计数小于以前年度亏损额,按照"利润总额"累计数填写,相当于第一、专二季度实现盈利全部弥补以前年度亏损;如果如果"利润总额"累计数属大于以前年度亏损额,弥补后仍有盈利,则第9行"实际利润额"为正数,按规定计算缴纳企业所得税.
