交上月的税金及附加算到这个月的成本里吗？
成本核算应以当月发生的人工成本为准,通常通过计提得来,具体怎么计提就看你自己的方法了,实际发工资的时的实际数与计提的差额在下月进行调整.购入的材料只能入库增加库存,从仓库领用进行生产消耗才能计入本月成本,因此,购入的材料不能算做本月花费的成本.
正常情况,你上个月月底应该已经计提了相关税金,补交税金,先计提:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交增值税及相关附加税费(纳税调增)
缴纳时:
借:应交税费--应交增值税及相关附加税费(纳税调整)
贷:银行存款
调整以前年度损益调整余额:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果有滞纳金,缴纳滞纳金时应做如下处理:
借:营业外支出
贷:银行存款
